Η προετοιμασία μιας οικονομικής κατάστασης είναι το τελευταίο βήμα στον λογιστικό κύκλο πριν ξεκινήσει ο κύκλος σε μια νέα περίοδο. Μετά την προσαρμογή και το κλείσιμο των λογαριασμών, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται. Υπάρχει μια λογική σειρά για την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων επειδή βασίζονται το ένα στο άλλο. Το πρώτο βήμα στη διαδικασία είναι η δοκιμαστική ισορροπία.
Υπόδειξη
Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται με μια συγκεκριμένη σειρά, επειδή οι πληροφορίες από μία δήλωση μεταφέρονται στην επόμενη κατάσταση. Το δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι το πρώτο βήμα στη διαδικασία, ακολουθούμενο από το προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμής, την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, τον ισολογισμό και την κατάσταση ιδίων κεφαλαίων.
Η δοκιμαστική ισορροπία
Το δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι το υπόλοιπο όλων των λογαριασμών στο τέλος της λογιστικής περιόδου. Για παράδειγμα, εάν ο λογιστικός κύκλος της επιχείρησης για το Μάιο διαρκεί από την 1η Μαΐου έως τις 31 Μαΐου, τα υπόλοιπα στο τέλος της επιχείρησης στις 31 θα γίνουν καταχωρήσεις για το δοκιμαστικό υπόλοιπο.
Το Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Δοκιμής
Αφού ολοκληρωθεί η δοκιμαστική ισορροπία, γίνονται προσαρμογές εγγραφών Παραδείγματα λογαριασμών που συχνά απαιτούν προσαρμογή περιλαμβάνουν τους μισθούς που καταβάλλονται, τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τις προπληρωμένες προμήθειες γραφείου. Μετά την ολοκλήρωση των απαραίτητων ρυθμίσεων, όλοι οι λογαριασμοί περιλαμβάνονται στο προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο. Αυτά τα σύνολα χρησιμοποιούνται για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων.
Η Κατάσταση Εισοδήματος
Η πρώτη οικονομική κατάσταση που καταρτίζεται από το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Το όνομά του είναι αυτονόητο. Είναι η δήλωση που απαριθμεί τα έσοδα και τα έξοδα για την επιχείρηση για μια συγκεκριμένη περίοδο. Τα έσοδα αναφέρονται πρώτα και στη συνέχεια τα έξοδα της εταιρείας παρατίθενται και αφαιρούνται.
Στο κάτω μέρος βρίσκεται η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι το σύνολο. Εάν τα έσοδα ήταν υψηλότερα από τα έξοδα, η επιχείρηση είχε καθαρό εισόδημα για την περίοδο. Εάν οι δαπάνες ήταν μεγαλύτερες από τα έσοδα, η επιχείρηση παρουσίασε καθαρή ζημία για την περίοδο.
Ο Ισολογισμός
Ένας τρόπος εξήγησης του ισολογισμού είναι ότι περιλαμβάνει όλα όσα δεν περιλαμβάνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Ο ισολογισμός παραθέτει όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της επιχείρησης. Για παράδειγμα, τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν μετρητά, εισπρακτέους λογαριασμούς, ακίνητα, εξοπλισμό, είδη γραφείου και προπληρωμένο ενοίκιο. Οι υποχρεώσεις περιλαμβάνουν πληρωτέους λογαριασμούς, πληρωτέες σημειώσεις, τυχόν μακροπρόθεσμο χρέος που έχει η επιχείρηση και πληρωτέους φόρους.
Τα ίδια κεφάλαια περιλαμβάνονται επίσης στον ισολογισμό. Αυτή η δήλωση πρέπει να αποδείξει ότι ο λογιστικός τύπος "Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια" είναι υπό έλεγχο, επειδή η πλευρά του ενεργητικού πρέπει να ισούται με τα συνδυασμένα σύνολα υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων.
Δήλωση ιδίων κεφαλαίων
Η δήλωση ιδίων κεφαλαίων είναι μια σύνοψη της επένδυσης του ιδιοκτήτη της επιχείρησης στην επιχείρηση. Δείχνει οποιοδήποτε κεφάλαιο ο ιδιοκτήτης έβαλε στην επιχείρηση, τυχόν αναλήψεις που έγιναν ως μισθός και το καθαρό εισόδημα ή την καθαρή ζημία από την τρέχουσα περίοδο. Αυτός είναι ένας λόγος για τον οποίο η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων πρέπει να προετοιμαστεί πρώτα, επειδή οι υπολογισμοί από αυτήν την κατάσταση απαιτούνται για τη συμπλήρωση της κατάστασης ιδίων κεφαλαίων του κατόχου.