Όταν η επιχείρησή σας προσθέτει αυτοκίνητα στο στόλο της, πρέπει να είναι ικανοποιημένη με δύο διαφορετικούς τύπους απόσβεσης. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων σάς επιτρέπει να υποτιμάτε αυτοκίνητα και φορτηγά που αγοράζετε για την επιχείρησή σας, αν και οι κανόνες της είναι σχετικά περίπλοκοι και συνήθως περιορίζουν την αξία της έκπτωσης απόσβεσης. Ταυτόχρονα, η αγορά αποδυναμώνει την αξία από το αυτοκίνητό σας, συχνά την υποτιμά με εντελώς διαφορετικό ρυθμό από αυτό που επιτρέπει η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων.
Ποσοστά απόσβεσης IRS
Το IRS σας επιτρέπει να υποτιμάτε τα αυτοκίνητα για μια περίοδο πέντε ετών. Μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε ευθεία απόσβεση, η οποία θα διαγράφει το 20% του κόστους του αυτοκινήτου κάθε χρόνο. Εναλλακτικά, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την επιταχυνόμενη απόσβεση και, από την ημερομηνία δημοσίευσης, την απόσβεση μπόνους, η οποία θα μπορούσε να σας επιτρέψει να διεκδικήσετε έως και το 60 τοις εκατό της αξίας του αυτοκινήτου κατά το πρώτο έτος. Επειδή αυτοί οι κανόνες είναι περίπλοκοι και επιρρεπείς σε συχνές αλλαγές, ζητήστε από έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή να σας βοηθήσει να υπολογίσετε την απόσβεσή σας.
Όρια απόσβεσης IRS
Δυστυχώς, πιθανώς δεν μπορείτε να υποτιμήσετε το αυτοκίνητο της επιχείρησής σας όσο πιο γρήγορα νομίζετε. Για το IRS, οποιοδήποτε αυτοκίνητο κάτω των 6.000 λιρών υπόκειται σε περιορισμούς τιμών αυτόματης πολυτέλειας που μειώνουν το ποσό της αξίας του αυτοκινήτου που μπορείτε να υποτιμήσετε. Ενώ τα όρια διαφέρουν ανάλογα με την ακριβή μέθοδο απόσβεσης και την περίπτωσή σας, γενικά περιορίζεστε στο να διαγράφετε όχι περισσότερο από το όριο Ενότητας 280F. Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας αύξησε σημαντικά τα όρια του δολαρίου για την ετήσια απόσβεση των αυτοκινήτων, αλλά γενικά, θα περιορίζεστε σε εκπτώσεις μεταξύ 18.000 και 5.760 $ ετησίως σε κυλιόμενη κλίμακα, ανάλογα με το πότε το όχημα τέθηκε σε λειτουργία.
Δεδομένου ότι το μέσο νέο αυτοκίνητο το 2018 κοστίζει 35.285 $, υπάρχει μια καλή πιθανότητα το στόλο που αγοράζετε να είναι πολυτελές αυτοκίνητο στα μάτια του IRS. Αυτοί οι περιορισμοί συνήθως δεν ισχύουν, ωστόσο, για οχήματα με φορτηγά με μικτό βάρος πάνω από 6.000 λίρες, αλλά είναι ακόμα καλύτερο να μιλήσετε με ένα CPA.
Απόσβεση πραγματικού κόσμου
Ανεξάρτητα από το τι λέει το IRS, η ικανότητά σας να μεταπωλήσετε τα αυτοκίνητα της επιχείρησής σας καθορίζεται από την αγορά. Ενώ διαφορετικά αυτοκίνητα υποτιμούνται σε διαφορετικές τιμές, είναι καλός κανόνας να υποθέσουμε ότι ένα νέο αυτοκίνητο θα χάσει περίπου το 20 τοις εκατό της αξίας του κατά το πρώτο έτος και το 15 τοις εκατό κάθε χρόνο μετά από αυτό μέχρι, μετά από 10 χρόνια, αξίζει περίπου 10 τοις εκατό από το αρχικό κόστος. Αυτό σημαίνει ότι ένα όχημα 30.000 $ θα αξίζει 24.000 $ μετά το πρώτο έτος, 20.400 $ μετά το δεύτερο έτος και 17.340 $ μετά το τρίτο έτος.
Επανάληψη φόρου
Εάν πουλήσετε ένα ακίνητο με απώλεια αλλά για περισσότερο από την υποτιμημένη αξία του, το IRS θα σας φορολογήσει για την επιπλέον αξία. Οι επιχειρήσεις που αγοράζουν σχετικά πολύτιμα αυτοκίνητα και τα ανταλλάσσουν συχνά δεν χρειάζεται να το αντιμετωπίσουν, αλλά αν αγοράσετε αυτοκίνητα στόλου και τα διατηρήσετε για λίγο, είναι πιθανό η επιχείρησή σας να καταλήξει σε ένα πλήρως υποτιμημένο αυτοκίνητο για το οποίο παίρνει μερικές χιλιάδες δολάρια. Όλα αυτά τα έσοδα από την πώληση θα φορολογούνται, εκτός εάν πουλήσετε το αυτοκίνητό σας σε ανταλλαγή αναβαλλόμενης φορολογίας 1031 και μεταφέρετε τη βάση σας προς τα εμπρός.