Ένα εταιρικό πρόγραμμα που ανήκει σε εργαζόμενο αναφέρεται πιο συχνά ως «πρόγραμμα ιδιοκτησίας μετοχών υπαλλήλων» (ή ESOP), αλλά το όνομα μεταδίδει το σωστό μήνυμα: Σε έναν ESOP, οι εργαζόμενοι έχουν αποθέματα στην εταιρεία ως μέρος της αποζημίωσης για εργάζονται στην εταιρεία, καθιστώντας αυτούς τους υπαλλήλους μετόχους στην εταιρεία. Αν και αυτός ο τύπος προγράμματος μπορεί να έχει οφέλη για τους εργαζομένους, είναι επίσης συχνά επωφελές για την ίδια την εταιρεία όσον αφορά τους φόρους. Παραδείγματα γνωστών εταιρειών ESOP περιλαμβάνουν το Penmac, το οποίο ανήκει 100% σε εργαζόμενους, καθώς και το Publix Super Markets και το WinCo Foods, και τα δύο από τα οποία ανήκουν περισσότερο από 50 τοις εκατό, σύμφωνα με το Εθνικό Κέντρο Ιδιοκτησίας Εργαζομένων.
Λόγοι για τις εταιρείες ESOP
Η NCEO εκτιμά ότι, από το 2018, υπάρχουν περίπου 7.000 σχέδια ιδιοκτησίας μετοχών που καλύπτουν περισσότερους από 14 εκατομμύρια εργαζόμενους. Περαιτέρω εκτιμάται ότι 9 εκατομμύρια εργαζόμενοι συμμετέχουν σε προγράμματα κατανομής κερδών και μπόνους μετοχών που επενδύουν σημαντικό ποσό στο απόθεμα της εταιρείας.
Σύμφωνα με το NCEO, υπάρχουν τρεις κύριοι λόγοι για να ανήκει μια εταιρεία σε υπαλλήλους. Θα μπορούσε να συμβαίνει επειδή ο αρχικός ιδιοκτήτης μιας ιδιωτικής εταιρείας φεύγει, οπότε ο οργανισμός αγοράζει αυτές τις μετοχές με εισφορές που εκπίπτουν από το φόρο στο πρόγραμμα. Ένας ESOP μπορεί επίσης να δανειστεί χρήματα για να αγοράσει μετοχές των υπαρχόντων κατόχων, μετά την οποία συμβάλλει με έκπτωση φόρου στο σχέδιο αποπληρωμής του δανείου. Τέλος, μια εταιρεία μπορεί να προσφέρει ένα ESOP αποκλειστικά για να παρέχει ένα πρόσθετο όφελος για τους υπαλλήλους της.
Πώς λειτουργούν οι εταιρείες ESOP
Όταν μια εταιρεία θέλει να γίνει ιδιοκτησία υπαλλήλου, δημιουργεί μια εμπιστοσύνη στην οποία πραγματοποιεί ετήσιες συνεισφορές, οι οποίες στη συνέχεια δίνονται σε μεμονωμένους λογαριασμούς υπαλλήλων εντός αυτού του καταπιστεύματος. Ο τρόπος με τον οποίο μια εταιρεία κατανέμει εισφορές στους υπαλλήλους διαφέρει μεταξύ των οργανισμών. Ορισμένοι διαθέτουν απόθεμα ανάλογα με την αποζημίωση, ενώ άλλοι το παρέχουν βάσει ετών υπηρεσίας.
Ένας υπάλληλος πρέπει να κατοχυρωθεί σε ένα πρόγραμμα ESOP προτού μπορέσει να δει οφέλη από το πρόγραμμα, πράγμα που σημαίνει ότι πληροί τις προϋποθέσεις για να λάβει ένα αυξανόμενο ποσοστό των ατομικών λογαριασμών του κατά τη διάρκεια των ετών που εργάζεται στην εταιρεία. Τα σχέδια κατοχύρωσης μπορεί να είναι είτε «Τριετής γκρεμός», που σημαίνει ότι ένας υπάλληλος έχει 100% κατοχυρωμένο μετά από τρία χρόνια, αλλά όχι καθόλου πριν από εκείνη την ώρα, ή «Εξάχρονο Βαθμολογημένο», στο οποίο πηγαίνει το κατοχυρωμένο ποσοστό για έναν υπάλληλο κατά 20 τοις εκατό μεταξύ δύο και έξι ετών υπηρεσίας.
Όταν μια υπάλληλος φεύγει από την εταιρεία, το απόθεμα που διαθέτει πωλείται και λαμβάνει τα κέρδη, ανάλογα με το ποσό που είχε κατοχυρώσει στο πρόγραμμα.
Οφέλη ενός ESOP
Υπάρχουν ορισμένα φορολογικά οφέλη για μια εταιρεία που ανήκει σε εργαζόμενους. Για παράδειγμα, οι εισφορές των αποθεμάτων στο πρόγραμμα είναι εκπεστέες από το φόρο, όπως και οι εισφορές σε μετρητά. Επιπλέον, οι συνεισφορές στο ESOP που χρησιμοποιούνται για την αποπληρωμή ενός δανείου που το σχέδιο έλαβε είναι εκπίπτοντας από το φόρο. Οι πωλητές σε μια εταιρεία που ανήκει σε εργαζόμενους που είναι εταιρείες C λαμβάνουν φορολογική αναβολή κατά την επανεπένδυση των εσόδων από την πώληση σε άλλους τίτλους, εφόσον ο ESOP κατέχει το 30% των μετοχών της εταιρείας.
Για τις εταιρείες S, το ποσοστό ιδιοκτησίας που κατέχει ο ESOP δεν καταβάλλει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και συχνά ούτε καταβάλλει κρατικό φόρο εισοδήματος. Για παράδειγμα, εάν ένας ESOP κατέχει το 50 τοις εκατό των μετοχών, δεν υπάρχει φόρος στο 50 τοις εκατό των κερδών. Τέλος, μερίσματα που μεταβιβάζονται από υπαλλήλους, επανεπενδύονται από εργαζόμενους σε απόθεμα υπαλλήλων ή χρησιμοποιούνται για την πληρωμή δανείου ESOP - όλα εκπίπτουν από το φόρο.
Για τους υπαλλήλους, υπάρχει ένα όφελος ότι οι εργαζόμενοι δεν πληρώνουν φόρο επί των εισφορών στο ESOP, μόνο για τη διανομή του λογαριασμού μετά την έξοδο από την εταιρεία. Ωστόσο, ένας υπάλληλος μπορεί να μεταφέρει αυτή τη διανομή σε άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, όπως ένας IRA.