Λέξεις όπως "φιλανθρωπία" και "μη κερδοσκοπικός οργανισμός" χρησιμοποιούνται εναλλακτικά σε περιστασιακές συνομιλίες, αλλά όχι τόσο όταν οι άνθρωποι μιλούν νομικές λεπτομέρειες. Ο φορολογικός νόμος και το εταιρικό δίκαιο δίνουν ακριβείς έννοιες στις λέξεις φιλανθρωπικός, μη κερδοσκοπικός οργανισμός και 501 (γ) 3 μη κερδοσκοπικός οργανισμός - το AKA «απαλλασσόμενο οργανισμό». Εάν σκέφτεστε να δημιουργήσετε έναν μη κερδοσκοπικό οργανισμό που δεν φορολογείται, η σωστή νομική έννοια θα βοηθήσει.
Υπόδειξη
Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί 501 (c) 3 είναι κυρίως φιλανθρωπικά ιδρύματα. Οι άλλες κατηγορίες 501 (γ) μη κερδοσκοπικών οργανώσεων περιλαμβάνουν ομάδες βετεράνων, ενώσεις ιδιοκτητών σπιτιού, πιστωτικά σωματεία, εταιρείες νεκροταφείων, κλαμπ, επαγγελματικές ενώσεις και ομάδες πίεσης. Οι απαιτήσεις IRS για κάθε κατηγορία είναι διαφορετικές.
Μη κερδοσκοπικοι ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙ
Ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός, λέει ο SCORE, είναι μια ομάδα που έχει δεσμευτεί για έναν στόχο διαφορετικό από το να κάνει τους ανθρώπους πλούσιους. Για να χαρακτηριστείτε ως μη κερδοσκοπικός οργανισμός, τα κέρδη του ομίλου σας - είτε από δωρεές, χρεώσεις μέλους είτε από επιχειρηματικές δραστηριότητες - μην πηγαίνετε σε μετόχους, δωρητές ή ιδρυτές. Μπορείτε να πληρώσετε υπαλλήλους, αλλά διαφορετικά τα χρήματα πηγαίνουν προς όφελος της κοινωνίας ή κάποιου συγκεκριμένου τμήματος της κοινωνίας.
- Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις είναι από τους πιο γνωστούς μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, οργανισμούς αφιερωμένους στη βελτίωση της ποιότητας ζωής για την κοινότητά τους με κάποιο τρόπο. Αυτό θα μπορούσε να είναι μια τράπεζα τροφίμων, μια δωρεάν κλινική, μια ιατρική φιλανθρωπική οργάνωση αφιερωμένη στη θεραπεία του καρκίνου ή ένα ίδρυμα που παρέχει υποτροφίες για το κολέγιο.
- Ένας σύλλογος ιδιοκτητών σπιτιού δεν είναι φιλανθρωπικός οργανισμός, αλλά θεωρείται μη κερδοσκοπικός οργανισμός. Τα τέλη του ιδιοκτήτη σπιτιού πηγαίνουν για να διατηρήσουν δρόμους ή να ομορφύνουν τη γειτονιά, ωφελώντας την κοινότητα.
- Διάφοροι σύλλογοι και κοινωνικές ομάδες θεωρούνται μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί επειδή εξυπηρετούν τα συμφέροντα των μελών τους και όχι το συμφέρον ενός ατόμου. Για παράδειγμα, ομάδες βετεράνων και εξοχικοί σύλλογοι μπορεί να είναι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί.
- Τα πιστωτικά σωματεία, οι εταιρείες νεκροταφείων, οι εμπιστοσύνη των μαύρων πνευμόνων και οι οργανισμοί πίεσης μπορούν όλοι να είναι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, σύμφωνα με το IRS Publication 557.
Το να είστε μη κερδοσκοπικός οργανισμός μπορεί να επηρεάσει τον ομοσπονδιακό φορολογικό λογαριασμό σας, αλλά το να γίνετε μη κερδοσκοπικός οργανισμός είναι ζήτημα του κρατικού νόμου, λέει ο SCORE. Όταν δημιουργείτε μια εταιρεία, η οποία είναι οι περισσότεροι ΜΚΟ, την καταχωρίζετε σε επίπεδο πολιτείας. Στη συνέχεια, πλησιάζετε στο IRS, το οποίο είναι σημαντικό το ερώτημα αν είστε 501 (c) 3, 501 (c) 6 ή 501 (c) 19.
Ο οργανισμός 501 (c) 3 Exempt
Όλες οι φιλανθρωπικές οργανώσεις είναι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί. Πολλοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί δεν είναι φιλανθρωπικά ιδρύματα. Είναι φιλανθρωπικές οργανώσεις διαφόρων ειδών που έχουν το καθεστώς αφορολόγητου 501 (c) 3, λέει η IRS. 501 (γ) 3 μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί είναι "απαλλασσόμενες ομάδες" - δεν πληρώνουν φόρο για τα χρήματα που συγκεντρώνουν από δωρεές και οι δωρητές μπορούν να διαγράψουν εισφορές για τους φόρους τους.
Αυτοί οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πληρούν τις προϋποθέσεις για αυτήν την κατάσταση, επειδή είναι αφιερωμένοι σε έναν "απαλλασσόμενο σκοπό", λέει ο IRS. Οι εξαιρούμενοι σκοποί μπορούν να είναι φιλανθρωπικοί, θρησκευτικοί, εκπαιδευτικοί, επιστημονικοί, λογοτεχνικοί ή να αποτρέπουν τη σκληρότητα σε παιδιά ή ζώα. Περιλαμβάνονται επίσης δοκιμές για δημόσια ασφάλεια και ενίσχυση του ερασιτεχνικού αθλητικού διαγωνισμού.
Οι φιλανθρωπικοί σκοποί για ένα 501 (c) 3, λέει ο IRS, περιλαμβάνουν την κλασική ιδέα της βοήθειας των φτωχών και των μειονεκτούντων ατόμων. Περιλαμβάνουν επίσης την προώθηση της θρησκείας, της εκπαίδευσης ή της επιστήμης. κατασκευή ή συντήρηση μνημείων και δημοσίων έργων · μείωση των βαρών της κυβέρνησης · καταπολέμηση της προκατάληψης και των διακρίσεων · υπεράσπιση των ανθρωπίνων δικαιωμάτων · και την καταπολέμηση της νεανικής παραβατικότητας.
Ενώ πολλές φιλανθρωπικές οργανώσεις συγκεντρώνουν τη χρηματοδότησή τους, ζητώντας δωρεές από την κοινότητα, άλλοι είναι ιδιωτικά ιδρύματα με μία μόνο σημαντική πηγή χρηματοδότησης, όπως τα χρήματα μιας πλούσιας οικογένειας. Τα ιδρύματα κάνουν συνήθως επιχορηγήσεις σε άλλα φιλανθρωπικά ιδρύματα, ή σε άτομα, αντί να διευθύνουν φιλανθρωπικά ιδρύματα. Για παράδειγμα, το Ίδρυμα MacArthur λέει ότι δίνει πενταετή επιχορηγήσεις σε εξαιρετικά άτομα, ώστε να είναι ελεύθερα να επιτύχουν δημιουργικό ή επιστημονικό μεγαλείο.
Γίνεται εξαίρεση
Ανεξάρτητα από την αποστολή σας, η δημιουργία μη κερδοσκοπικού οργανισμού δεν εξαιρεί αυτόματα τον οργανισμό από την καταβολή φόρου εισοδήματος. Πρέπει να αποδείξετε στο IRS ότι πληροίτε τις προϋποθέσεις για μία από τις κατηγορίες 501 (γ) για να το κάνετε αυτό. Πάρτε για παράδειγμα φιλανθρωπία. Σύμφωνα με τη Δημοσίευση 557, για να γίνετε μια φιλανθρωπική ομάδα που απαλλάσσεται από το 501 (c) 3, πρέπει να υποβάλετε το έντυπο 1023 στο IRS ή στο 1023-EZ εάν είστε μικρός οργανισμός. Πρέπει να το κάνετε αυτό online, συμπεριλαμβανομένης της πρόσθετης τεκμηρίωσης:
- Ο αριθμός αναγνώρισης εργοδότη του οργανισμού σας (EIN), ο οποίος προσδιορίζει την ομάδα σας ως φορολογούμενος, όπως ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης ενός ατόμου
- Το καταστατικό σας ή άλλα οργανωτικά έγγραφα
- Οι κανονισμοί σας
- Μια περιγραφή των δραστηριοτήτων σας, έτσι ώστε το IRS να μπορεί να αποφασίσει εάν πληροίτε το πρότυπο 501 (c) 3
- Οικονομικές πληροφορίες
Εάν δεν παρέχετε πλήρη αίτηση ή δεν δώσετε επαρκείς πληροφορίες, το IRS μπορεί να σας απορρίψει. Για παράδειγμα, η περιγραφή των δραστηριοτήτων σας πρέπει να αναφέρεται λεπτομερώς: πρότυπα, διαδικασίες και μέθοδοι για την εκτέλεση της αποστολής σας, αναμενόμενες πηγές χρηματοδότησης και τι περιμένετε να ξοδέψετε χρήματα. Το IRS χρειάζεται αυτές τις πληροφορίες για να αποφασίσει εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις ως 501 (c) 3.
Μια άλλη εναλλακτική λύση, λέει ο Ioby, είναι να αναζητήσετε έναν χορηγό που έχει ήδη 501 (c) 3 κατάσταση. Συνεργαζόμενοι μαζί τους, μπορείτε να αποκτήσετε τα οφέλη της εξαιρούμενης κατάστασής τους, ακόμα κι αν δεν έχετε ενσωματώσει. Ορισμένες εξαιρούμενες ομάδες έχουν σχεδιαστεί για να προσφέρουν χορηγία σε όσο το δυνατόν περισσότερους ΜΚΟ, ενώ άλλες το κάνουν για ομάδες των οποίων οι σκοποί ευθυγραμμίζονται με τους δικούς τους.
501 (γ) 19 Ομάδες Βετεράνων: Οι Διαφορές
Για ένα παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο 501 (γ) 3 φιλανθρωπικά ιδρύματα διαφέρουν από άλλες ομάδες 501 (γ), σκεφτείτε οργανώσεις βετεράνων - ο κωδικός αριθμός 501 (γ) 19 στο IRS μιλά. Οι ειδικευμένοι οργανισμοί απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων για τέλη συμμετοχής, λέει ο IRS. Ένας οργανισμός που δεν πληροί τα προσόντα μπορεί να εξακολουθεί να πληροί τις προϋποθέσεις για εξαίρεση σε άλλη κατηγορία, όπως ένας κοινωνικός σύλλογος 501 (γ) 7.
Για να απαλλαγεί από το φόρο, η συμμετοχή πρέπει να είναι τουλάχιστον 75% παλαιότερα ή παρόντα μέλη του στρατού των ΗΠΑ. Τουλάχιστον το 97,5 τοις εκατό των μελών πρέπει να είναι στρατιωτικά μέλη ή πρώην μέλη, στρατιωτικοί στρατιώτες, ή σύζυγοι, χήρες, χήρες, απόγονοι ή πρόγονοι των στρατιωτών, στρατιωτικοί ή πρώην στρατιωτικοί. Οι δωρεές σε ομάδες βετεράνων αφαιρούνται από τον φόρο, υπό την προϋπόθεση ότι το 90% των μελών είναι βετεράνοι πολέμου.
Ο σκοπός της ομάδας μπορεί να είναι η γενική φιλανθρωπία ή η κοινωνική πρόνοια. Εναλλακτικά, μπορεί να είναι η βοήθεια βετεράνων και εξαρτώμενων βετεράνων που έχουν ανάγκη. να παρέχει ψυχαγωγία και υποστήριξη σε νοσοκομειακούς βετεράνους ή στρατιωτικά μέλη · να διαιωνίσει τη μνήμη των στρατιωτικών νεκρών · να υποστηρίξει πατριωτικές δραστηριότητες · να παρέχει αναψυχή για μέλη · ή να παρέχουν ασφάλιση για τα μέλη ή τα εξαρτώμενα άτομα τους.
Λόμπυ και Πολιτική
Ένας σημαντικός περιορισμός στις φιλανθρωπικές ομάδες 501 (c) 3 είναι ότι δεν μπορούν να δαπανήσουν δωρεές για να ασκήσουν πιέσεις στην κυβέρνηση, εκτός αν είναι ένα ουσιώδες ποσό του προϋπολογισμού τους, όπως λέει η IRS Publication 557. Μια εκκλησία ή μια κοσμική φιλανθρωπική οργάνωση μπορεί να χάσει το απαλλαγμένο καθεστώς της εάν ξοδέψουν πάρα πολλά. Επίσης, δεν μπορούν να κάνουν εκστρατεία υπέρ ή κατά ενός πολιτικού υποψηφίου. Αυτό δεν ισχύει για άλλες ομάδες 501 (c).
Για παράδειγμα, ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός 501 (c) 4 είναι μια ομάδα κοινωνικής πρόνοιας. Αν και η κοινωνική πρόνοια μπορεί να ακούγεται εναλλάξιμη με τη φιλανθρωπία, νομικά οι δύο τάξεις είναι διαφορετικές. Μια ομάδα 501 (γ) 3 που καταπολεμά τις διακρίσεις στην κοινότητά της πρέπει να συμμορφώνεται με τα όρια πίεσης. Μια ομάδα 501 (γ) 4 με την ίδια αποστολή, λέει ο IRS, μπορεί να κάνει την κυβέρνηση ως κύρια δραστηριότητα την άσκηση πίεσης πίεσης και μπορεί να ασκήσει περιορισμένη πολιτική δραστηριότητα. Μπορεί να είναι υποχρεωμένο να πει στα μέλη του πόσα από τα τέλη τους πηγαίνουν στο λόμπι.